一、业务目标
l 确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。
l 按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，杜绝利润转移。
l 所有关联交易均经适当权限的审批。
l 关联交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。
二、业务风险
l 关联交易违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
l 关联交易定价不合理、执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产受损。
l 关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
l 关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整，无法满足财务报告和信息披露的要求。
三、业务范围
该子流程主要描述公司关于关联方及关联交易管理的相关流程，主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审批、关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与信息披露等。关联人之间转移资源、劳务或义务的行为不论是否收取价款，都属于关联交易，在执行关联交易业务过程中，应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述
1 关联方的确定
1.1 ××股份关联方认定，按照《××××股份有限公司关联交易管理办法》（以下简称《管理办法》）中对关联方的确认关联方关系。××股份公司财务资金部定期更新用友NC系统《关联方企业名单》。
2 关联交易的审批
公司分子公司签订新的合同或进行新的交易之前，应先判断该业务是否属于关联交易，如属于，分子公司应于关联交易协议签署前书面向公司财务部门报告，由公司统一上报××股份公司，如不能确定，应将该交易相关资料报公司财务部门，由公司财务部门上报××股份公司进行判断。在未取得××股份公司审批同意前不得进行该关联交易或签订有关的协议。
3 关联交易合同及执行情况的审核
关联交易双方按照《管理办法》签订关联交易书面合同。合同签订之后，合同在财务资金部备案。
4 关联交易的记录与审核
4.1 关联交易按关联方分别进行应收账款、应付账款及其他往来款项核算，公司及分子公司财务部门应每月与关联方核对关联交易金额和往来余额，公司及分子公司与关联方的年度对账函应报公司财务部门存档。
4.2 分、子公司财务部核实汇总实际发生的持续关联交易金额，并在每月向本部财务部报送关联交易明细表。
4.3 公司本部财务部负责核实和汇总分、子公司实际发生的持续关联交易金额，并按照××股份公司提供的关联交易统计报表每月上报关联交易报表。
5 关联交易的监督与信息披露
5.1 关联交易的监督
××股份公司董事会工作部门结合财务部门、审计监管部门和法律事务部门，不定期的检查公司的关联交易管理工作。
5.2 关联交易信息披露的审核
5.2.1 财务资金部应根据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《××××股份有限公司关联方交易管理办法》和《××××股份有限公司信息披露管理办法》的要求对关联交易的相关信息在财务报告中予以披露。
5.2.2 对于应在财务报告中进行抵消的关联方交易事项，公司财务资金部报表主管负责根据汇总后的本公司《内部交易统计表》编制关联交易抵消分录，在合并会计报表中进行抵消。关联交易事项在财务报告附注中对外披露前需书面报财务部长审阅，财务总监审批签字确认后在报告中披露。
五、相关制度目录
1 财政部《企业会计准则第36号—关联方披露》
2 《××××股份有限公司关联方交易管理办法》
六、主要控制点
1 关联方的确定
2 关联交易的审批
3 关联交易合同的签订
4 关联交易执行情况的审核
5 关联交易记录的审核
6 关联交易的核对
7 关联交易的监督
8 关联交易信息披露的审核
七、检查资料
1 关联企业名单
2 内部交易统计表
3 关联交易抵消工作底稿
4 财务报告
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