本文来源：时代周报 作者：阿力米热
个人养老金制度正式启动实施。
11月25日，人力资源社会保障部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅发布《关于公布个人养老金 先行城市（地区）的通知》（以下简称为《通知》）。
《通知》称，在各省（自治区、直辖市）申报的基础上，经研究，确定了北京、上海、广州、西安、成都等36个城市或地区作为首批个人养老金先行试点区域。
自《通知》印发之日起，在先行城市或地区参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，可通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡“掌上12333APP”等全国统一线上服务入口或商业银行等渠道建立个人养老金账户。
在个人养老金先行城市名单中，经时代周报记者梳理发现，全国31省份均有城市入选。若按照城市行政区域划分，入选为先行城市的地区多以省会城市为主，共有22个。而部分省份有两地入选，如河北省有石家庄市、雄安新区，辽宁省有沈阳市、大连市，浙江省有杭州市、宁波市，广东省有广州市、深圳市。
图源：人社部官网
除此之外，时代周报记者注意到，福建省以省为单位，整体入围了试点。
公开资料显示，截至2021年，福建60周岁及以上老年人口达669万，占总人口的15.95%，低于全国18.9%的水平。预计到2025年，福建老年人口占比将达20%，进入中度老龄化社会，而2050年左右将进入重度老龄化社会，这与我国老龄化趋势相一致。
当时代周报记者致电福建省人力资源社会保障厅养老保险处核实信息时，相关工作人员表明，在全省范围内，参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以建立个人养老金账户，来购买个人养老金。
今年以来，个人养老金工作的进展极快。4月份，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》，确立了中国第三支柱养老保险的基础制度框架，标志着个人养老金制度正式落地。
11月4日，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发了《个人养老金实施办法》（以下简称《实施办法》），明确了参加人每年缴纳个人养老金额度上限为1.2万元。
同月25日，个人养老金先行城市正式落地，包括工农中建交邮储六大国有银行、中信、光大、华夏、招商、浦发等12家股份制银行、以及北京银行、上海银行、江苏银行等5家城商行，均开通了个人养老金账户及个人养老金资金账户。
对于广大市民来说，个人养老金如何参加、有何优势，以及未来怎么领是当前最为关心的问题。
开设账户：按月、分次或按年度自愿缴费
当前，中国多层次养老保险体系主要包括“三支柱”。
第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。第一支柱立足于保基本，采取社会统筹与个人账户相结合的制度模式，体现社会共济，已具备相对完备的制度体系，目前覆盖人数已达10.5亿。
第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工建立，截至2022年二季度，参加企业（职业）年金的职工7500多万人，积累基金近4.7万亿元，补充养老作用初步显现。
由于第一支柱并未完全覆盖所有国人，14亿人口中还有3亿多人没有覆盖到，再加上领取养老金的人数越来越多，公共养老金保险水平还有待提升，实现养老保险补充功能也尤为重要。
个人养老金作为第三支柱（个人储蓄性养老保险和商业养老保险）中的一部分，是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。
根据《个人养老金实施办法》，参加人参加个人养老金，需要开设两个账户：一个是在个人养老金信息管理服务平台（简称“信息平台”）建立个人养老金账户；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户。
个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。
而个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，则用于缴费、购买金融产品、归集收益、领取个人养老金等。
参加人参加个人养老金，可以通过全国统一线上服务入口（国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333App等）或者经银保监会确定的商业银行，在信息平台开立个人养老金账户。
之后，个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，可在自然年度内按月、分次或者按年度自愿缴费。
目前，缴纳个人养老金额度上限为12000元/年。
图源：图虫创意
优势：3%的税优政策
对于个人来说，个人养老金除了作为补充性的养老产品，还可以享受养老金可递延纳税优惠。
根据政策，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，可税前据实扣除，目前限额为12000元/年。在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。在领取环节，个人领取的个人养老金，单独按照3%的税率计算缴纳个税。
据央广网计算，对于全年应纳税所得额适用10%税率的人群来说，如果每年缴费12000元参加个人养老金，可少缴个税840元；对于适用20%税率的人群来说，如果每年缴费12000元参加个人养老金，可少缴个税2040元。
可以看出，收入越高，省税效果越明显。
时代周报记者注意到，个人所得税APP还进行了版本更新，已新增“个人养老金扣除信息管理”功能。“办税”栏目显示，“个人养老金扣除信息管理”与“专项附加扣除填报”、“专项附加扣除修改与作废”并列。
在“个人养老金扣除信息管理”页面，通过“扫码录入”功能扫描个人养老金缴费凭证上的二维码，完成信息确认后导入个人养老金扣除信息，可在个人所得税预扣预缴或汇算清缴阶段进行税前扣除。
图源：图虫创意
领取：侧重长期保值
对年轻人而言，这笔资金的投资运营周期可能长达几十年。
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居或符合国家规定的其他情形的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
那么，如果每年都拿12000元用于缴纳个人养老金，那么最后可以拿到多少养老金呢？
这取决于投资个人养老金产品的回报率。
据《个人养老金实施办法》规定，个人养老金产品包括个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金产品等金融产品。
其中，开办个人养老金业务的商业银行所发行的储蓄存款（包括特定养老储蓄，不包括其他特定目的储蓄）均可纳入购买范围。
以养老储蓄为例，简单来说就是银行存款，试点产品包括整存整取、零存整取、整存零取三种类型，涵盖5年、10年、15年、20年四个期限，每5年为一个计息周期，目前定出的利率约在4%左右。
正在广州试点的特定养老储蓄产品，5年期整存整取产品利率为4%，零存整取、整存零取利率为2.25%。这与现在银行很多5年期的定期存款利率（约2.7%左右）相比，高了很多。
当然，因为它的期限更长，所以收益也更高。但即便是期限更长，目前这个阶段的相对收益和普通的5年期存款相比，还是具有很强的吸引力的。
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